Экспертбюро Семенихина - 35. Налог на прибыль и НДС

Затраты на командировки. Затраты на образование и переподготовку кадров. Затраты на возмещение уплаты процентов по кредитам на приобретение жилья. Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Налогообложение концессионных соглашений. Материальные расходы, Приобретение программного обеспечения. Обособленные подразделения. Выплаты членам совета директоров. Новые расходы по страхованию ответственности (конкурсы, опасные объекты). Налогообложение операций с нематериальными активами. Проценты по долговым обязательствам по новому. Суммовые разницы по займам. Изменение налоговой ставки. Обособленные подразделения – расчет по новому. Новая система уплаты авансовых платежей.

Почему абсолютно все налогоплательщики должны принять новую налоговую политику. Переходные положения. Изменения при осуществлении аренды, лизинга и при безвозмездном пользовании. Кардинальные изменения в применении нелинейного метода. Изменения в начислении амортизации по легковым автомобилям и микроавтобусам, что предпринять. Применение амортизационной премии по-новому и новые риски. Новые расходы при операциях с основными средствами.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Налог на прибыль и перенос убытков на будущее. Налог на прибыль и обособленные подразделения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый (отчетный) период. Налоговая декларация. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

По простому товариществу. По операциям с ценными бумагами. По долговым обязательствам. По гарантийному ремонту и обслуживанию. По вкладам самих учредителей. По дивидендам. По полученным от учредителей взносам и доходам. По целевому финансированию и поступлениям. По реализации имущественных прав. По уступке денежного требования. По безвозмездной передаче и получению имущества не от учредителей. По курсовым разницам. По суммовым разницам. По скидкам – подробная инструкция. По обслуживающим производствам и хозяйствам.

Налоговый учет и классификация доходов. Доходы в налоговом учете. Доходы при методе начисления. Равномерное признание доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Сомнительные, безнадежные долги.

Расходы в налоговом учете. Обоснованность расходов. Расходы при методе начисления. Расходы при кассовом методе. Равномерное признание расходов. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы Материальные расходы. Специальная и форменная одежда. Расходы на подготовку производств или создание организации. Расходы на природные ресурсы. Расходы на научные исследования. Расходы на приобретение программного обеспечения. Расходы на страхование. Расходы приобретение земельных участков. Распределение расходов на производство и реализацию. Незавершенное производство. Готовая продукция. Прочие расходы в налоговом учете. Расходы на налоги и сборы. Расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на охрану. Расходы на связь. Расходы на банковские услуги. Расходы на рекламу. Расходы на сертификацию и лицензирование. Внереализационные расходы.

Амортизируемое имущество. Основные средства. Расходы по благоустройству. Нематериальные активы. Формирование первоначальной стоимости. Определение срока полезного использования. Капитальные вложения при арендных отношениях и безвозмездном пользовании. Расходы на капитальные вложения. Линейный метод. Нелинейный метод. Повышающие и понижающие коэффициенты. Расходы на реконструкцию, модернизацию и так далее. Ремонт основных средств. Выбытие амортизируемого имущества.

Налогообложение по авансам – кардинальные изменения и документооборот, новые права и обязанности, переходные положения. Что будет с взаимозачетами и расчетами собственным имуществом. Изменения по обязанности платить НДС отдельным платежным поручением вступят в силу не сразу, переходные положения. Любой металлолом теперь нельзя облагать НДС. Ввоз импортного оборудования – отмена одной налоговой льготы и ввод новой. Изменения в документообороте по экспорту. Кардинальные изменения в исполнении обязанностей налоговых агентов, в том числе при посреднических операциях. Неизвестные риски при определении места оказания услуг. Можно ли платить налоговым агентам налог за свой счет. Счета – фактуры у налоговых агентов. Неотделимые улучшения и неожиданные проблемы по НДС.

Кто платит НДС. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Налоговый период. Исчисление налога. Предъявление НДС к уплате покупателю. Момент определения налоговой базы. Представление истребование документов по НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки представления декларации и уплаты налога. Исправление выявленных ошибок по НДС. Возмещение и возврат НДС. Налоговая декларация по НДС.

НДС в аренде, лизинге и перепредъявлении коммунальных услуг. Как решить проблему с коммунальными платежами при аренде. НДС в рекламе - льгота, безвозмездная передача, сверхнормативные рекламные расходы. НДС в жилищно - коммунальном хозяйстве – льготы, имущественные права. НДС в транспорте, при перевозках и услугах связи – льготы, налоговая база. НДС по медицинским товарам льгота и ставка 10%.

Реализация товаров (работ, услуг) и НДС. Передача товаров, работ, услуг сотрудникам и НДС. Реализация имущественных прав и НДС. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд и НДС – объект налогообложения, налоговая база, вычеты. Передача товаров (работ, услуг) безвозмездная и НДС – объект налогообложения, налоговая база, вычеты. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления и НДС от начисления до возмещения. Операции, которые не признаются объектом налогообложения НДС.

Условия применения льгот по НДС. Льгота по НДС по медицинским услугам. Льготы по НДС по услугам в образовательной, культурной и социальной области. Льготы по НДС в области специальных услуг. Льготы по НДС в области специальных товаров. Льготы по НДС в области инвестиций. Льготы по НДС в области государственных интересов. Льготы по НДС в области передачи прав. Льготы по НДС устанавливаемые организациям инвалидов. Льготы по НДС в банковской и аналогичной деятельности. Льгота по НДС в страховой деятельности. Льгота по НДС в научной деятельности.

Суммовые (курсовые) разницы. Санкции и иное увеличение налоговой базы. Авансы полученные – начисление и вычет. Авансы уплаченные – вычет и восстановление. Экспортные авансы. Скидки и НДС. Применение государственно регулируемых цен и НДС. Реализация имущества, учтенного с НДС, в том числе автомобилей и сельхозпродукции. Тара и НДС. Имущественные права и НДС.

Налоговые агенты по НДС – обязанности и ответственность. Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранцев (с вычетами). Аренда и приобретение имущества у органов государственной власти и управления (с вычетами). Реализация конфискованного и подобного имущества, с учетом последних изменений. Налоговые агенты по посредническим договорам, с учетом последних изменений.

Экспорт товаров. Услуги, связанные с экспортом, в том числе перевозка. Реализация драгоценных металлов и драгоценных камней. Реализация продовольственных товаров. Реализация товаров для детей. Реализация книжной продукции и СМИ. Расчетная ставка НДС. Счет-фактура.

Составление и выставление счета-фактуры. Сроки выставления счетов-фактур. Оформление счета-фактуры, в том числе нумерация. Счета-фактуры и обособленные подразделения, в том числе иностранные представительства. Исправление счета-фактуры. Право подписи счета-фактуры. Журнал учета полученных счетов-фактур. Журнал учета выставленных счетов-фактур. Книга покупок. Книга продаж. Содержание счета-фактуры при реализации – обязательные реквизиты. Содержание счета-фактуры по авансу – обязательные реквизиты.

Порядок отнесения сумм НДС на затраты. Передача имущества в уставный (складочный) капитал – восстановление и возмещение. НДС при переходе на специальные режимы налогообложения. НДС при возврате со специальных режимов налогообложения. НДС при уничтожении имущества с учетом страхования. Раздельный учет или пропорциональный метод для НДС. Основные условия для применения вычета по НДС. Налоговые вычеты или необоснованная налоговая выгода, нарушения в документообороте, договорах. Налоговые вычеты по командировочным и аналогичным расходам. Момент применения вычетов. Начисление и вычет налога при наличных расчетах. Способы и оформление оплаты и налоговые вычеты. Принятие на учет и налоговые вычеты, расходы будущих периодов. Расчеты собственным имуществом в 2007-2008 годах и налоговые вычеты при взаимозачетах в текущем периоде. Расчеты с использованием векселей. Налоговые вычеты при ввозе товаров. Налоговые вычеты при инвестициях в строительство.