(Данный семинар поддерживается книгой «Все налоги России 2010»)

---

Обзор максимально возможного количества форм налогового планирования и оптимизации в оптовой торговле

• Резервы, ускорение амортизации, амортизационная премия и прочие условно безопасные методы оптимизации по налогу на прибыль в торговле.
• Скидки, безвозмездные операции, рекламные расходы, взаимоотношения с торговыми сетями.
• Маркетинговая политика торговой организации, как система защиты от налоговых претензий по рыночной цене.
• Применение специальных налоговых режимов и посреднических договоров, как метод оптимизации налогообложения.
• Хронические ошибки в посреднических договорах, приводящие к высоким рискам в налогообложении для торговой организации.
• Реализация товаров транзитом, как правильно оформлять и где схожесть по документообороту с посредническими договорами.
• Реализация товаров с особым моментом перехода прав собственности, как правильно оформлять и где схожесть по документообороту с посредническими договорами.
• Возврат качественных товаров, с системными возможностями посреднических договоров. Брак, возврат некачественных товаров, гарантийный ремонт, как снизить риски по налогообложению.
• Налоговая и учетная политика торговой организации.
• Дебиторская и кредиторская задолженность – взыскание долгов, применение мер уголовного преследования, купля – продажа прав требования, факторинг.
• Применение резерва по сомнительным долгам в налогообложении.
• Неустойки, штрафные санкции у покупателя, продавца и посреднических организаций как метод оптимизации налогообложения.
• Кредиты, займы, залог, поручительство, товарные кредиты, взаимоотношения с учредителями – новейшие риски.
• Суммовые и курсовые разницы – особенности налогообложения.
• Перепредъявление коммунальных платежей, как систематическая потеря вычетов НДС и налога на прибыль арендатором, уголовная ответственности арендодателя, рекомендации по выходу из создавшегося тупика.
• Упрощенная система налогообложения без потери НДС, возможное построение договорных схем.
• Возможности переноса и снижения налогообложения, при оказании услуг, аренды, ремонта, перевозки.
• Оптимизация налогообложения с применением ЕНВД.
• Какие отношения не попадают под ЕНВД, исчерпывающий перечень критериев.
• ЕНВД и посреднические договора – что больше риски или выигрыш.
• Почему для данной оптимизации нужны определенные категории покупателей и точное месторасположение.
• Рекомендации по документообороту и товародвижению при одновременном осуществлении оптовой и розничной торговли, для целей оптимизации в части налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
• Исчерпывающий список признаков определения налоговыми органами осуществления не розничной торговли плательщиками ЕНВД. Операции с индивидуальными предпринимателями.
• Самые распространенные пятьдесят ошибок при применении данных схем.
• Путаница с трудовыми отношениями. Налогообложение самого индивидуального предпринимателя.
• Аутсорсинг.
• Убыточные организации.
• Методы снижения убыточности организации для целей налогового и бухгалтерского учета.
• Оптимизация НДС, с применением схем – уровень рисков и экономическая целесообразность.
• Обеспечение раздельного учета по НДС с целью реального снижения налоговых платежей.
• Разделение финансовых потоков при возможности сортировки покупателей.
• Методы снижения сумм возмещения НДС для предотвращения проведения лишних налоговых проверок.
• Методы повышения сумм возмещения НДС внутри холдинга.
• Роялти, как расход торговой организации, часто связанный с контрабандой.
• Банкоматы как безвозмездная операция.
• Типичные операции торговых организаций, регулирование и налогообложение
• Обоснование системы налогообложения холдинговых структур в оптовой торговле.
• Трансфертное ценообразование до внесения изменений в законодательство.
• Аффилированность и взаимозависимость, что нового придумал Минфин России, чтобы лишить холдинги упрощенной системы налогообложения.
• Расчеты с учредителями.
• Взносы в уставный капитал.
• Займы.
• Безвозмездная передача имущества и имущественных прав.
• Почему стали такими опасными залог и поручительство.
• Развитие методов выявления незаконных налоговых схем налоговыми органами и органами правопорядка.
• Рекомендации по документообороту, снижающему налоговые риски.
• Рассмотрение критериев, отнесения методов оптимизации в оптовой торговле к разным уровням риска.
• Систематические рекомендации выявления рисков по уже применяемым слушателями схемам оптимизации налогообложения: «Черные», «Серые» и «Белые» схемы.
• Риски по гражданско – правовой квалификации операции, так ли безопасно выделение доставки отдельной строкой.
• Риски по наличию признаков мнимой или притворной сделки.
• Риски по наличию признаков сделки, совершенной с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, что изменилось в последнее время по правам налоговых органов.
• Риски по добросовестности налогоплательщика.
• Риски по возможности для налогового органа доказывать получения необоснованной налоговой выгоды.
• Риски по предоставлению возможности для налогового органа доказывать получение необоснованной налоговой выгоды.
• Оценка наличия прямых свидетельств о необоснованности налоговой выгоды.
• Оценка наличия косвенных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды.
• Оценка наличия возможных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды в связи с фактами нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей, «Серые» схемы - реальная гражданско – правовая квалификация, как налоговые органы ее выявят и как признают счета – фактуры и расходы негодными.
• Оценка наличия возможных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды в соответствии со статьей 90 НК РФ, или участие свидетеля.
• Обучение методам расчета эффективности применяемых систем налогообложения.
• Расчет критериев специального контроля со стороны налоговых органов при налоговом планировании.